Las Breves Informativas

El SAT detecta los traspasos entre cuentas como si fueran ingresos

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Realizar traspasos entre cuentas es algo muy cotidiano, sin embargo, el SAT los puede confundir y considerar como depósitos que pudiesen incrementar tus ingresos.

Para evitar dicho problema, la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) aprobó el pasado 23 de abril de 2021 la tesis sobre la responsabilidad en la que el contribuyente debe explicarle al SAT que realizó traspasos entre sus cuentas y que no se trata de depósitos.

Lo mencionado en la tesis sobre el ‘Traspaso entre cuentas bancarias’, indica que la forma de acreditarlos cuando se realice la determinación presuntiva en términos del Articulo 59, Fracción III del Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes deben presentar los siguientes documentos:

• Estados de cuenta
• Papeles de trabajo
• Copia del recibo en donde se especifique el monto y la cuenta de donde proviene el depósito, forma de pago, el número de cheque o reporte de transferencia,
número y nombre de la cuenta bancaria abierta a su nombre.

El proceso no termina aquí, sino que los contribuyentes del SAT también deben tener una prueba pericial contable con el que se verifican los siguientes aspectos:

• El registro de cada operación.
• La correspondencia de cantidades entre sus cuentas.
• Que no se incrementó su patrimonio.

La estrategia del fisco se ha caracterizado por ser mas rígida, sin condonaciones y sin poder compensar diferentes impuestos.

También se ha distinguido por mayores dificultades para que los contribuyentes sean escuchados por la autoridad fiscal, cuando las oficinas estaban abiertas había cierta apertura a escuchar la problemática de los contribuyentes y hacer aclaraciones, para inhibir esta acción el uso de sistemas automatizados para detectar irregularidades, la escasez de citas y el uso de videollamdas son el detonante en la recaudación, según explica el colegio de Contadores Públicos de México.

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